採購拿13%專票，出口退稅卻只拿9%？老闆必知的「徵退稅率差」真相
很多老闆都有過這種經歷：採購的時候，拿的是 13%的增值稅專票。結果出口退稅下來，卻只有9%。
您的第一反應是不是：「是不是稅務局少退了？」
其實不是。真正少的那 4%，不是稅務局扣了，也不是會計算錯了，而是它本來就退不了。
今天，我們就講清楚四個字 —— 「征退稅率差」。
一、 一個最常見的誤會：發票稅率 = 退稅率？
  • 錯誤觀念：拿到 13% 的增值稅專票，就覺得退稅率也應該是 13%。
  • 政策規定：不是所有商品的退稅率都跟徵稅率一樣。
  • 現狀分析：有些商品徵稅率 13%，出口退稅率只有 9%，甚至 6%。
  • 核心結論：這意味著您交了 13% 的稅，政策只允許退 9% 或 6%，剩下的退不了。
  • 名詞解釋：這差額不是丟了，也不是被截留了。徵稅率 13% - 退稅率 9% = 差 4 個點，這就是「征退稅率差」。
二、 這 4% 怎麼處理？不能抵扣，必須轉出
  • 不能繼續抵扣：出口退稅時，國家只退政策規定的退稅率對應部分。
  • 必須進項轉出：退不了的那部分，不能繼續作為可抵扣進項稅額，必須按規定做進項稅額轉出。
  • 不處理的後果：這一步不是可選項，是必須做的。如果不按規定處理，容易導致申報資料異常，影響退稅審核，後續還可能需要調整賬務。
三、 一筆賬算清楚：100萬採購，到底能退多少？
採購不含稅金額 100 萬，稅率 13%，進項稅額 13 萬。出口退稅率 9%。
很多人就是在這裡開始繞暈，其實一句話就能看懂：
? 13 萬不是都能退，只能退 9 萬！
  • 應退稅額：100萬 × 9% = 9 萬
  • 進項轉出：剩下 4 萬 就是「征退稅率差」，必須做進項轉出。
結論： 不是稅務局少退了，是政策本身就沒允許退那麼多。

文章來源：財稅小謝貿稅通
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